2024湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案（历年真题）.docx

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2024湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:劳动保护费
B:发放的股息红利
C:企业所得税
D:行政机关的罚款
答案：A

2.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
B:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
D:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
答案：A

3.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:将房产无偿转移给法定继承人不征税
答案：C

4.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:96140
B:95200
C:96320
D:95180
答案：C

5.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:教育费附加
B:城市维护建设税
C:地方教育附加
D:增值税
答案：D

6.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:3
B:10
C:20
D:5
答案：B

7.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
B:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
C:借：原材料13贷：营业外收入13
D:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
答案：A

8.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
B:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
D:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
答案：B

9.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
B:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
C:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
答案：B

10.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.5
B:0.6
C:0.8
D:0.4
答案：A

11.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:特许权使用费所得
B:工资、薪金所得
C:劳务报酬所得
D:稿酬所得
答案：C

12.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
B:纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
C:税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
D:有人居住的住房不适用税收保全措施
答案：D

13.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:3个月
B:9个月
C:1年
D:半年
答案：C

14.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致