河南省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题加答案.docx

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河南省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题加答案

第I部分单选题（100题）

1.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:停止出口退税权
B:罚款
C:拘留
D:没收财物和违法所得
答案：C

2.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:1926.25
B:2206.93
C:2000
D:1838.75
答案：B

3.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
B:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
C:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
D:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
答案：A

4.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:5
B:10
C:15
D:20
答案：C

5.（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:建筑服务
B:家政服务
C:电信服务
D:邮政服务
答案：A

6.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:自用
B:实际占用
C:经税务机关核定
D:拥有
答案：B

7.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
B:职工个人参加单位集资取得的利息所得
C:工会组织活动时给职工的奖励
D:储蓄存款利息所得
答案：D

8.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
B:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
C:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
答案：A

9.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:3
B:2
C:5
D:10
答案：C

10.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:公司与公司之间互换房产
B:房地产评估增值
C:双方合作建房后按比例分配自用房产
D:房地产开发公司为客户代建房产
答案：A

11.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:758400
B:810000
C:846000
D:789600
答案：A

12.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
B:借：管理费用106贷：银行存款106
C:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
D:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
答案：A

13.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:税金及附加
B:固定资产清理
C:管理费用
D:主营业务收入
答案：A

14.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
B:纳税人的停业期不得超过一年
C:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
D:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视