河北省井陉矿区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库【考试直接用】.docx

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河北省井陉矿区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
B:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
C:不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
D:个体工商户支付给业主的工资
答案：C

2.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
B:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
C:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
D:可以用途确认后，抵扣进项税额
答案：D

3.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
B:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
C:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
答案：A

4.资源税的下列表述错误的是（）。
A:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
B:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
C:人造石油不纳资源税
D:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
答案：B

5.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:7
B:15
C:30
D:10
答案：C

6.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:2000元以上5000元以下
C:2000元以上10000元以下
D:10000元以上50000元以下
答案：B

7.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
答案：C

8.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：A

9.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:工业噪声
C:商业噪声
D:服务业噪声
答案：B

10.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:5200
B:4800
C:6760
D:5840
答案：A

11.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
B:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
C:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
D:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
答案：C

12.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
B:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
C:已