湖南省澧县2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全加答案下载.docx

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湖南省澧县2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:转让房产取得的收入
B:董事收入
C:股息收入
D:不动产出租收入
答案：B

2.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:市政街道等公共用地
B:宗教寺庙自用的土地
C:国家机关自用的土地
D:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
答案：D

3.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:314.56
B:0
C:1048.54
D:943.69
答案：B

4.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
B:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
C:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
D:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
答案：C

5.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
C:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
D:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
答案：D

6.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:28000
B:29750
C:32500
D:42500
答案：C

7.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:137.5
B:0
C:400
D:275
答案：A

8.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:小型微利企业取得的所得
B:科技型中小高新技术企业取得的收入
C:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
答案：D

9.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
B:借：销售费用10贷：银行存款10
C:借：本年利润10贷：银行存款10
D:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
答案：C

10.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
B:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
答案：C

11.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:216
B:250
C:247.71
D:270
答案：C

12.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:汽车修理修配厂月销售额为30000元
B:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
C:从事食品零售的企业月销售额为90000元
D:注册资金为25万元
答案：A

13.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2250
B:1350
C:2565
D:2137.5
答案：D

14.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:被鉴证人