安徽省宜秀区2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试真题附答案（考试直接用）.docx

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安徽省宜秀区2023-24年《税务师之涉税服务实务》考试真题附答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:委托加工收回的高档化妆品直接出售
B:某金店进口的金银首饰
C:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
D:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
答案：C

2.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:7.72
B:5.13
C:6.83
D:6
答案：C

3.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:餐饮服务
B:居民日常服务
C:娱乐服务
D:国内旅客运输服务
答案：D

4.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
B:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
C:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
D:A公司应确认股息红利收入300万元
答案：B

5.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:按实际缴纳数额扣除
C:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:不允许税前扣除
答案：A

6.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：B

7.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:3
B:10
C:20
D:5
答案：A

8.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:2.2615
B:0.6099
C:1.3598
D:0.6102
答案：D

9.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政审批
B:行政处罚
C:行政赔偿
D:行政奖励
答案：A

10.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
B:应交税费—简易计税，其他收益
C:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
D:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
答案：A

11.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
B:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
C:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
D:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
答案：D

12.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:6个月
B:12个月
C:24个月
D:36个月
答案：D

13.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:200
B:250
C:100
D:150
答案：A

14.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
B:对税务所（分