浙江省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库及答案（考点梳理）.docx

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浙江省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库及答案（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“本年利润”
C:贷记“主营业务收入”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：A

2.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：营业外支出贷：库存商品
D:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：A

3.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产由自用转为经营性租赁
B:将资产用于股息分配
C:将资产用于生产另一产品
D:将资产从总机构移送至分支机构
答案：B

4.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D:房地产开发成本×5%以内
答案：C

5.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
B:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
C:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
D:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
答案：A

6.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:税收策划
B:纳税情况审查
C:一般税务咨询
D:专业税务顾问
答案：A

7.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.2
B:0.25
C:0.1
D:0.05
答案：A

8.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:核定应纳税额
B:税收强制执行措施
C:责令限期缴纳应纳税额
D:扣押其商品
答案：C

9.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：B

10.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
B:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
C:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
D:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
答案：A

11.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:最先收到起诉状的
B:人民法院自由决定
C:纳税人自由决定
D:税务机关决定
答案：A

12.个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。
A:应税所得表
B:留存利润表
C:小企业会计准则
D:资产负债表
答案：A

13.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:42500
B:28000
C:32500
D:29750
答案：C

14.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利