江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库AB卷.docx

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江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库AB卷

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
B:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
C:其他个人销售不动产
D:其他个人销售自己使用过的家具
答案：D

2.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:个体工商户支付给业主的工资
B:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
C:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
D:不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
答案：D

3.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:减免税方法
B:延期纳税方法
C:分割方法
D:扣除方法
答案：A

4.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:3
C:1
D:10
答案：D

5.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：B

6.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:5日
B:3日
C:7日
D:当日
答案：D

7.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应出具无保留意见报告
B:应提请税务师事务所决定
C:应出具无法表明意见报告
D:应拒绝出具报告并终止服务
答案：D

8.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
B:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
C:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
D:鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
答案：A

9.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:7680
B:9600
C:15360
D:6912
答案：A

10.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
D:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
答案：C

11.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:委托代销货物，为货物发出的当天
B:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
C:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
D:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
答案：B

12.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:佣金和手续费支出
B:业务招待费支出
C:捐赠支出
D:税收滞纳金
答案：C

13.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:子女教育
B:住房贷款
C:大病医疗
D:赡养老人
答案：C

14.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附