2024年广东省电白区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库答案.docx

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2024年广东省电白区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库答案

第I部分单选题（100题）

1.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:30天
B:跨区域经营合同执行期限
C:60天
D:180天
答案：B

2.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.6
B:0.5
C:0.4
D:0.8
答案：B

3.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
B:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
C:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
D:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
答案：A

4.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:20
B:10
C:0.34
D:23.4
答案：D

5.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
C:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:不涉及个人所得税
答案：B

6.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:投资企业所在地
B:负担、支付所得的企业所在地
C:被投资企业所在地
D:分配所得的企业所在地
答案：C

7.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
B:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
C:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
D:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
答案：A

8.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
B:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
C:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
D:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
答案：D

9.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:27.44
B:15.44
C:25.25
D:22.77
答案：D

10.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:劳务报酬所得
B:稿酬所得
C:特许权使用费所得
D:工资、薪金所得
答案：A

11.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
B:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C:产权出典的，由出典人纳税
D:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
答案：C

12.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
B:经批准开山填海整治的土地和改造