云南省建水县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库往年题考.docx

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云南省建水县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库往年题考

第I部分单选题（100题）

1.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:3
C:20
D:5
答案：A

2.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
B:销售自建的不动产
C:跨县（市）提供建筑服务
D:出租其取得的不动产
答案：C

3.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
C:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
D:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
答案：A

4.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
B:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
答案：B

5.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
D:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
答案：C

6.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
B:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
C:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
D:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
答案：B

7.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:统一社会信用代码
B:社会保险代码
C:纳税人识别号
D:组织机构代码
答案：A

8.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:220
B:130
C:10
D:310
答案：D

9.甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：D

10.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：A

11.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:20147
B:19998
C:19832
D:20583
答案：