2024江苏省新吴区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（能力提升）.docx

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2024江苏省新吴区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
B:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
D:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
答案：A

2.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
B:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
C:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
D:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
答案：B

3.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
B:甲企业应计算原材料的销项税
C:乙企业应计算实木地板的销项税
D:乙企业可以抵扣原材料的进项税
答案：A

4.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
B:科技型中小高新技术企业取得的收入
C:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
D:小型微利企业取得的所得
答案：C

5.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:地域管辖
B:指定管辖
C:移转管辖
D:移送管辖
答案：B

6.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
B:仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
C:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
D:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
答案：C

7.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本12879贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
答案：B

8.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.7
B:0.6
C:0.3
D:0.5
答案：B

9.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
B:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
C:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案：D

10.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:否定意见的涉税鉴证业务报告
B:无保留意见的涉税鉴证业务报告
C:保留意见的涉税鉴证业务报告
D:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
答案：D

11.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
B:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
C:购买的房屋以成交价格作为计税依据
D:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
答案：B

12.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
B:纳税信用评价周期为一个季度
C:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
D:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
答案：D

13.下列选项，属于环境保护税计