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内部使用重庆市璧山区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库附答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
C:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
D:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
答案：C

2.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
B:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
C:购买的房屋以成交价格作为计税依据
D:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
答案：A

3.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
C:《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
D:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
答案：B

4.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:5年
B:10年
C:4年
D:无限期
答案：A

5.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额10元
B:定额5元
C:购销合同
D:产权转移书据
答案：D

6.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人
B:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
C:B
D:纳税信用级别设
答案：A

7.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:20
B:15
C:12.5
D:25
答案：B

8.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:130万元（含增值税）
B:100万元（不含增值税）
C:100万元（含增值税）
D:130万元（不含增值税）
答案：D

9.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
C:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
D:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
答案：C

10.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:提供纳税担保
C:强制执行措施
D:税收保全措施
答案：C

11.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:10
B:20
C:23.4
D:0.34
答案：C

12.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
C:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
答案：B

13.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业