山西省忻府区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案【全国使用】.docx

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山西省忻府区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案【全国使用】

第I部分单选题（100题）

1.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
B:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
D:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
答案：C

2.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
B:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密
C:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
D:纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
答案：A

3.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:2680
B:1260
C:1680
D:3080
答案：C

4.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
B:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
C:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
D:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
答案：A

5.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:稿酬所得
C:特许权使用费
D:劳务报酬
答案：A

6.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：D

7.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:乙保险公司
B:甲税务局
C:乙保险公司上级机构
D:甲税务局上级税务机关
答案：D

8.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:经营所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:稿酬所得
答案：A

9.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:7
B:5
C:15
D:10
答案：A

10.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:年终加薪
C:劳动分红
D:全勤奖金
答案：A

11.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:存款利息，以利息收入全额为销售额
B:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
C:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
答案：A

12.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:对外赠送自采铁矿石
B:进口原油
C:出口自采天然气
D:销售自采原煤
答案：B

13.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
B:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
C:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
D:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
答案：D

14.下列关于代理建账记账