广东省陆丰市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试内部题库含答案.docx

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广东省陆丰市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试内部题库含答案

第I部分单选题（100题）

1.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:房产出租收入
B:董事费收入
C:转让专利使用权获得的收入
D:股息收入
答案：B

2.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——应交增值税（出口退税）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——未交增值税
答案：B

3.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
B:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
C:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
D:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
答案：D

4.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:80.09
B:75.96
C:82.57
D:72
答案：B

5.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:资产类调整项目
B:收入类调整项目
C:与取得收入无关的调整项目
D:扣除类调整项目
答案：D

6.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
B:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
C:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
D:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
答案：D

7.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:1480.76
B:5594.02
C:747.57
D:5310.34
答案：C

8.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:3
B:2
C:1
D:10
答案：D

9.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:向投资者支付的股息
B:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
C:税收滞纳金
D:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
答案：B

10.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
B:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
C:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
D:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
答案：D

11.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:镇政府机关在建制镇的用地
B:个人所有的居住房屋用地
C:公园内小卖部所占用的土地
D:企业厂区以外的公共绿化用地
答案：C

12.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
B:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
答案：D

13.（）在批发环节加征一次消费税。
A:卷烟
B:高档化妆品
C:酒
D:小汽车
答案：A

14.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:19