2024年安徽省宜秀区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案1套.docx

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2024年安徽省宜秀区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案1套

第I部分单选题（100题）

1.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:15
B:20
C:30
D:10
答案：A

2.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
C:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
D:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
答案：A

3.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:90日
B:10日
C:15日
D:30日
答案：C

4.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
D:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
答案：C

5.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:378.5
B:366.5
C:362.5
D:365.5
答案：C

6.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.044
B:0.027
C:0.033
D:0.05
答案：C

7.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
B:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
C:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
D:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
答案：D

8.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
D:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
答案：D

9.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人销售自己使用过的家具
B:其他个人销售不动产
C:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
D:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
答案：A

10.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
B:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
D:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
答案：A

11.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:铁路总公司提供火车客运
B:航空运输公司提供旅客中转业务
C:高速公路公司将临街商铺对外租赁
D:银行进行存贷、汇兑、转账业务
答案：C

12.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
B:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
C:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
D:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
答案：C

13.某企业2019年1月土