安徽省枞阳县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库及答案【考点梳理】.docx

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安徽省枞阳县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库及答案【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:资产负债表
B:财务预算表
C:现金流量表
D:利润表
答案：B

2.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:1倍
B:3倍
C:1倍以上5倍以下
D:50%以上3倍以下
答案：D

3.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:无法辨明真伪的证据材料
B:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
C:不能正确表达意志的证人提供的证言
D:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
答案：D

4.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:年终加薪
B:全勤奖金
C:劳动分红
D:托儿补助费
答案：D

5.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
B:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
答案：B

6.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
B:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
C:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
D:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
答案：D

7.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A:0
B:7925.68
C:7866.73
D:8691.06
答案：A

8.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:936
B:1144
C:1630
D:1430
答案：A

9.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:课征滞纳金
B:扣缴银行存款抵缴税款
C:委托代征代缴税款
D:核定应纳税款
答案：B

10.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
B:借：生产成本50000贷：本年利润50000
C:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
D:借：生产成本50000贷：库存商品50000
答案：B

11.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:手机短信
B:电子邮件、电子签名
C:网上聊天记录、网络博客
D:评论性证言
答案：D

12.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于交际应酬
B:将自建的商品房出租
C:将资产用于股息分配
D:将资产用于职工奖励或福利
答案：B

13.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:范围和项目宽泛
B:因委托人自身需求触发
C:不一定出具涉税鉴证业务报告
D:委托人不是唯一的服务对象
答案：D

14.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:商业噪声
B:工业噪声
C:服务业噪声
D:生活噪声
答案：B

15.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
B:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
C:新