辽宁省台安县《税务师之涉税服务实务》考试内部题库【B卷】.docx

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辽宁省台安县《税务师之涉税服务实务》考试内部题库【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
B:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
C:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
D:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
答案：D

2.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人只能书面申请行政复议
B:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
C:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
D:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
答案：B

3.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
C:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
D:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
答案：C

4.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按5%预征率预缴增值税
B:按3%预征率预缴增值税
C:按1.5%预征率预缴增值税
D:按2%预征率预缴增值税
答案：B

5.纳税信用指标不包括（）。
A:外部信息
B:纳税人关联方信息
C:税务内部信息
D:纳税人信用历史信息
答案：B

6.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备服务
B:增值税计算准备服务
C:增值税申报准备并代理申报服务
D:增值税代理申报服务
答案：D

7.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:签订委托协议后
B:签订业务委托协议后30日内
C:首次提供涉税专业服务前
D:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
答案：D

8.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
B:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
C:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
D:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
答案：B

9.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
B:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
C:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
D:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：D

10.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按实际缴纳数额扣除
B:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
C:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:不允许税前扣除
答案：C

11.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
B:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
C:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
D:依法不需要办理税务登记的单