河南省温县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库附答案【名师推荐】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河南省温县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库附答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
C:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
D:借：银行存款贷：营业外收入
答案：A

2.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
B:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
C:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
D:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
答案：B

3.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
B:业务的行为主体是鉴证人
C:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
D:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
答案：A

4.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4755.56
B:4234.95
C:9618.39
D:8822.6
答案：B

5.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
B:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
C:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：C

6.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
B:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
C:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
D:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
答案：B

7.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:20147
B:19998
C:19832
D:20583
答案：C

8.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:大气污染物的污染当量数
B:噪声分贝数
C:固体废物的产生量
D:水污染物的排放量
答案：A

9.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
B:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100
C:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）819
D:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
答案：D

10.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调增的进项税额
B:税务机关检查发现的应调增的销项税额
C:企业自查发现的应调减的进项税额
D:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
答案：B

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
B:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
C:不需要作账务处理
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
答案：D

12.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:银行进行存贷、汇兑、转账业务
B:铁