2024山西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全【原创题】.docx

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2024山西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全【原创题】

第I部分单选题（100题）

1.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
答案：C

2.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
B:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
C:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
D:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
答案：D

3.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
B:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
C:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
D:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
答案：D

4.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
B:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
C:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
D:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
答案：C

5.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.04
B:0.05
C:0.0444
D:0.08
答案：B

6.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
B:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
C:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
D:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
答案：A

7.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:93.51万元
B:92.31万元
C:28.59万元
D:120万元
答案：B

8.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:被没收的财产损失
C:税款的滞纳金
D:行政罚款支出
答案：A

9.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
B:退休工资按“工资薪