内部使用江苏省沛县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题带答案（实用）.docx

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内部使用江苏省沛县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题带答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照丙类啤酒税率征收消费税
B:按照甲类啤酒税率征收消费税
C:按照乙类啤酒税率征收消费税
D:不征消费税
答案：B

2.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:高档家用电器
B:涂料
C:实木家具
D:电动自行车
答案：B

3.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:补充登记法
B:蓝字更正法
C:综合账务调账法
D:红字冲销法
答案：C

4.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:14994
B:15990
C:16994
D:14894
答案：A

5.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:盘存法
B:核对法
C:复算法
D:控制计算法
答案：D

6.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:16000
B:19747.57
C:20340
D:78000
答案：D

7.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:差旅费补贴
C:独生子女补贴
D:托儿补助费
答案：A

8.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
B:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
C:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
D:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
答案：B

9.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
B:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
C:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
D:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
答案：B

10.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次年3月31日
B:次年6月30日
C:次月15日
D:月度终了
答案：A

11.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1000060000
B:1500060000
C:1500080000
D:1000080000
答案：C

12.资源税的下列表述错误的是（）。
A:人造石油不纳资源税
B:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
D:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
答案：D

13.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
C:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
D:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
答案：D