湖北省西塞山区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库【综合卷】.docx

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湖北省西塞山区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:评论性证言
B:网上聊天记录、网络博客
C:手机短信
D:电子邮件、电子签名
答案：A

2.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
B:学校直接向环境排放污水
C:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
D:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
答案：B

3.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:4800
B:6760
C:5840
D:5200
答案：D

4.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
D:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
答案：A

5.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
D:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
答案：A

6.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:51.61
B:35.38
C:29.76
D:18.2
答案：A

7.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:30日
B:15日
C:5日
D:10日
答案：A

8.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:44.11
B:41.88
C:41.11
D:39.11
答案：B

9.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:新购入的价值3000元的餐桌
B:豪华住宅
C:唯一的一辆机动车
D:古玩字画
答案：A

10.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:9328.21
B:0
C:1153.85
D:7385.84
答案：D

11.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费—应交所得税”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

12.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
B:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
C:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
D:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
答案：D

13.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:加油站发售加油卡
B:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
C:企业销售免税商品
D:企业发生销售货物退回
答案：B

14.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
答案：A

15.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
B:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C:因违法被拆除的建筑物
D:某商场将外购的商品用于职工集体福利
答案：B

16.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5