2024年浙江省路桥区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附答案【考试直接用】.docx

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2024年浙江省路桥区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:3000元
B:5000元
C:2000元
D:1000元
答案：D

2.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:以分期收款方式销售货物
B:以赊销方式销售货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:销售免税货物
答案：C

3.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
答案：A

4.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
C:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
D:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
答案：B

5.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理制作原始凭证
B:代理纳税申报和纳税审核
C:代为编制会计账簿和会计报表
D:代理制作记账凭证
答案：A

6.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:78000
B:16000
C:19747.57
D:20340
答案：A

7.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:影视演员化妆用的上妆油
B:体育上用的发令纸
C:变压器油
D:未经涂饰的素板
答案：D

8.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:无限期
B:5年
C:10年
D:4年
答案：B

9.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:3003005000
B:50，80，1000
C:5005005000
D:1001001000
答案：A

10.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:大气污染物
C:光污染
D:水污染物
答案：C

11.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
B:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
C:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
答案：D

12.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:房地产业
C:新能源汽车制造业
D:娱乐业
答案：C

13.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
B:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
C:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
D:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
答案：C

14.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:15
B:25
C:30
D:20
答案：B

15.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代