2024年湖南省双清区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（真题汇编）.docx

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2024年湖南省双清区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:7日、10日
B:10日、15日
C:10日、30日
D:15日、30日
答案：A

2.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:2000
B:2206.93
C:1838.75
D:1926.25
答案：B

3.关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。
A:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
D:按照增值税纳税义务的发生时间开具
答案：C

4.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:不予行政赔偿的决定
C:补缴税款和滞纳金的处理决定
D:核定税额
答案：C

5.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账
B:不必建立账簿
C:简易账、复式账均可
D:复式账
答案：D

6.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：D

7.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:甲税务局上一级税务机关
C:某保险公司
D:某保险公司上一级主管机构
答案：B

8.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收程序法方面的税收咨询
B:涉税会计处理的咨询
C:适用税收实体法方面的税务咨询
D:解决税收分歧方面的咨询
答案：C

9.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
B:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
C:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
答案：A

10.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:50，80，1000
B:1001001000
C:5005005000
D:3003005000
答案：D

11.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
C:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品