整理云南省砚山县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库答案下载.docx

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整理云南省砚山县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库答案下载

第I部分单选题（100题）

1.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
B:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
C:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
D:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
答案：A

2.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:与取得收入无关的调整项目
B:扣除类调整项目
C:资产类调整项目
D:收入类调整项目
答案：B

3.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:1万
B:5万
C:3万
D:10万
答案：B

4.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:次月15日内
B:次月10日内
C:15日内
D:10日内
答案：A

5.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
D:借：原材料113贷：银行存款113
答案：B

6.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:23.4
B:0.34
C:10
D:20
答案：A

7.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处理权
B:留置权
C:代位权
D:处分权
答案：C

8.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
B:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
C:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
D:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
答案：D

9.关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:注册资金在20万元以上的，应建复式账
B:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
C:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
D:提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账
答案：B

10.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
D:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
答案：D

11.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:846000
C:758400
D:810000
答案：C

12.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产自用转移为经营性租赁
C:将资产用于生产另一产品
D:将资产从总机构转移至境内分支机构
答案：A

13.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确