2024年江西省湾里区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案下载.docx

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2024年江西省湾里区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:实际消耗的外购半成品
B:固定资产盘亏净损失
C:支付给生产经营从业人员的工资
D:业主家庭支出
答案：D

2.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
B:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
C:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
D:注射液中含地西泮量很少
答案：C

3.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：C

4.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
C:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
D:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
答案：C

5.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:None
C:None
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：C

6.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
B:当期开始享受免税待遇的纳税人
C:当期未发生纳税义务的纳税人
D:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
答案：D

7.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
B:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
C:存款利息
D:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
答案：B

8.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

9.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
B:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
C:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
D:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
答案：A

10.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
B:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
C:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
D:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
答案：A

11.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月15日前
B:每月5日前
C:每月20日前