整理云南省江川区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题含解析答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理云南省江川区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题含解析答案

第I部分单选题（100题）

1.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:42500
B:32500
C:28000
D:29750
答案：B

2.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
B:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：D

3.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3588.4
B:3888.4
C:3616.4
D:3914.4
答案：D

4.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:10
B:60
C:180
D:7
答案：B

5.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
B:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
C:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
D:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
答案：C

6.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
C:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
D:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
答案：A

7.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:工会组织活动时给职工的奖励
B:储蓄存款利息所得
C:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
D:职工个人参加单位集资取得的利息所得
答案：B

8.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:社会保险代码
B:组织机构代码
C:统一社会信用代码
D:纳税人识别号
答案：C

9.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:木制一次性筷子从价计征消费税
B:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
C:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
D:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
答案：B

10.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:15
B:20
C:5
D:10
答案：D

11.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
B:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷