2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【精练】.docx

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2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库【精练】

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用106贷：银行存款106
B:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
C:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
D:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
答案：C

2.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
B:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
C:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
D:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
答案：D

3.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
C:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
D:借：原材料13贷：营业外收入13
答案：A

4.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:偶然所得
C:劳务报酬所得
D:特许权使用费所得
答案：A

5.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:豁免应纳税款
B:减征税款
C:提供纳税担保
D:延期缴纳税款
答案：D

6.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
B:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
C:纳税信用级别为B级的纳税人
D:未达到增值税纳税起征点的纳税人
答案：A

7.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后次日
B:完成股权交易后15日内
C:发生股权变动后的当月内
D:授（获）奖的次月15日内
答案：D

8.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:28.59万元
B:92.31万元
C:93.51万元
D:120万元
答案：B

9.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2023年
B:2025年
C:2022年
D:2024年
答案：C

10.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:10
B:180
C:60
D:7
答案：C

11.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增