内部使用湖北省茅箭区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题及完整答案.docx

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内部使用湖北省茅箭区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题及完整答案

第I部分单选题（100题）

1.（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。
A:书面咨询
B:电话咨询
C:网络咨询
D:晤谈
答案：C

2.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.1
B:0.2
C:0.4
D:0.3
答案：D

3.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A:8691.06
B:0
C:7866.73
D:7925.68
答案：B

4.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
B:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
C:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
D:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
答案：B

5.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
B:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
C:上一年度纳税信用评为D的企业
D:新设立企业
答案：D

6.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:午餐补助
C:独生子女补贴
D:差旅费津贴
答案：B

7.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:鉴证人完成内部审批复核程序
B:完成报告初稿的日期
C:委托人认可业务报告内容的日期
D:完成业务成果外勤工作的日期
答案：D

8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的固定资产减值准备
B:非广告性质的赞助支出
C:支付给银行的贷款逾期滞纳金
D:企业所得税税款
答案：C

9.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:5
B:1
C:3
D:2
答案：D

10.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:0
B:15.6
C:13
D:2.6
答案：D

11.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
B:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
C:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
D:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
答案：B

12.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
答案：B

13.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:机构所在地
B:收入来源地
C:经营地和机构所在地
D:经营地
答案：A

14.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
B: