甘肃省红古区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题带答案（考试直接用）.docx

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甘肃省红古区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题带答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:核对法
B:比较分析法
C:抽查法
D:查询法
答案：D

2.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
答案：D

3.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
B:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
C:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
D:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
答案：D

4.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
C:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D:对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
答案：B

5.企业在境内发生处置资产的下列情形中，不视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于交际应酬
B:将资产用于职工奖励或福利
C:将资产用于股息分配
D:将自建的商品房出租
答案：D

6.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.25
B:14.13
C:13.68
D:14.16
答案：A

7.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:库存商品
B:长期待摊费用
C:本年利润
D:以前年度损益调整
答案：C

8.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:金银首饰
C:别墅
D:新购入的价值4000元的家具
答案：D

9.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变生产经营方式的
B:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
C:纳税人改变名称的
D:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
答案：B

10.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:法人和其他组织的主管单位
B:承受其财产的法人或其他组织
C:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
D:承受其权利义务的法人或其他组织
答案：D

11.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
B:直接转让土地使用权的
C:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
D:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
答案：B

12.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:11067.96
B:3689.32
C:3762.38
D:0
答案：C

13.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
B:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
C:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用