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整理江西省德安县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库附答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:1.3598
B:0.6102
C:0.6099
D:2.2615
答案：B

2.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:13260
B:16320
C:12994.8
D:15600
答案：A

3.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
B:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
C:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
D:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
答案：D

4.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
C:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
D:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
答案：B

5.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:10
B:3
C:1
D:2
答案：A

6.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:委托人单方面终止
B:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
C:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
D:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
答案：D

7.下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在80000元以上的，应建复式账
B:从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
C:注册资金在20万元以上的，应建复式账
D:销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
答案：B

8.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的生产销售和零售环节
B:金银首饰的进口环节
C:卷烟的生产销售和批发环节
D:粮食白酒的生产销售和批发环节
答案：C

9.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:综合账务调整法
C:红字冲销法
D:补充调整法
答案：B

10.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
D:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
答案：C

11.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:747.57
B:1480.76
C:5594.02
D:5310.34
答案：A

12.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:5012.17
B:5733.71
C:6333.71
D:4865.38
答案：D

13.某企业拥