江苏省大丰区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全AB卷.docx

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江苏省大丰区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全AB卷

第I部分单选题（100题）

1.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
B:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
C:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
D:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
答案：B

2.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
B:借：生产成本12879贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
答案：D

3.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
B:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
D:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
答案：B

4.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:季；六个月
B:月；六个月
C:月；三个月
D:季；三个月
答案：C

5.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:10倍以下
B:1倍以上5倍以下
C:5倍以上
D:1倍以上3倍以下
答案：B

6.某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：
A:该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额
B:该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出
C:该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理
D:该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额
答案：D

7.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:846000
C:758400
D:810000
答案：C

8.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:划线重计法
C:补充登记法
D:综合账务调整法
答案：A

9.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—应交增值税（已交税金）
B:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
C:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D:应交税费—未交增值税
答案：C

10.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:资源税实行从价计征或者从量计征
B:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
C:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
D:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
答案：C

11.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备并代理申报服务
B:增值税计算准备服务
C:增值税代理申报服务
D:增值税申报准备服务
答案：C

12.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:营业外收入
B:其他业务收入
C:其他收益
D:递延收益
答案：