2024年海南省吉阳区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（突破训练）.docx

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2024年海南省吉阳区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：C

2.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:新金银首饰的组成计税价格
B:实际收取的含增值税的全部价款
C:同类新金银首饰的不含税销售价格
D:实际收取的不含增值税的全部价款
答案：D

3.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
B:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
C:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
D:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
答案：B

4.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:技术咨询合同
B:非专利技术转让合同
C:专利权转让合同
D:专利申请权转让合同
答案：C

5.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:直接判定为不得抵扣
B:纳税人可向海关申请数据核对
C:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
D:数据修改后再次进行稽核比对
答案：D

6.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.08
B:0.05
C:0.15
D:0.18
答案：D

7.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
D:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
答案：D

8.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充调整法
C:综合账务调整法
D:补充登记法
答案：C

9.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:20
B:5
C:3
D:10
答案：D

10.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
B:与征纳双方没有任何利益冲突
C:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
D:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
答案：C

11.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
B:当期未发生纳税义务的纳税人
C:当期开始享受免税待遇的纳税人
D:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
答案：D

12.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:向投资者支付的股息
B:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
C:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
D:税收滞纳金
答案：B

13.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
A:预约安排定价
B:成本分摊协议
C:资本弱化
D:受控外国企业
答案：C

14.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:年终加薪
C:独生子女补贴
D:劳动分红
答案：C

15.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:收入类调整项目
B:资产类调整项目
C:扣除类调整项目
D:特殊事项调整项目
答案：A

16.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:10000
B:8000
C:6000
D:5000
答案：D

17.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最