浙江省洞头区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库含答案（能力提升）.docx

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浙江省洞头区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库含答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
B:企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
C:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
D:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
答案：A

2.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
B:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
C:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
D:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
答案：D

3.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:90日
B:30日
C:15日
D:60日
答案：A

4.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:应交税费——应交增值税
答案：B

5.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:0万元
B:120万元
C:88万元
D:72万元
答案：D

6.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:30；5；10
B:60；5；15
C:30；5；15
D:60；15；15
答案：B

7.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:稿酬所得
B:工资、薪金
C:特许权使用费
D:劳务报酬
答案：B

8.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：生产成本17300贷：银行存款17300
答案：B

9.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:7200
B:8400
C:3600
D:4800
答案：B

10.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:237500
B:212500
C:187500
D:200000
答案：B

11.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年10月在乙市购买的一间商铺出租，其取得的住房租金收入，应在乙市（）。
A:按3%预征率预缴增值税
B:按1.5%预征率预缴增值税
C:按5%预征率预缴增值税
D:按2%预征率预缴增值税
答案：A

12.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
B:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
C:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
D:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
答案：D

13.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:手机短信
C:评论