广东省濠江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库含答案下载.docx

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广东省濠江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库含答案下载

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政奖励
B:行政审批
C:行政处罚
D:行政赔偿
答案：B

2.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:758400
B:789600
C:810000
D:846000
答案：A

3.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:地域管辖
B:移送管辖
C:移转管辖
D:指定管辖
答案：D

4.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
B:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
D:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
答案：A

5.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产代建房行为
B:房地产出租
C:房地产转让
D:房地产抵押
答案：C

6.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
C:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
答案：C

7.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
C:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
D:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
答案：C

8.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:2000
B:800
C:8000
D:4000
答案：C

9.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:366.5
B:365.5
C:378.5
D:362.5
答案：D

10.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:29.65
B:28.5
C:6
D:66
答案：B

11.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期开始享受免税待遇的纳税人
B:当期未发生纳税义务的纳税人
C:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
D:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
答案：D

12.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
B:其他个人销售自己使用过的家具
C:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
D:其他个人销售不动产
答案：B

13.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
B:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
C:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
D:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
答案：A

14.鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴