内部使用湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（模拟题）.docx

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内部使用湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
B:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
C:借：银行存款100贷：主营业务收入100
D:借：银行存款90贷：主营业务收入90
答案：D

2.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:15
B:55
C:35
D:5
答案：B

3.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:收入的来源地
B:税务局核定地
C:纳税人籍贯所在地
D:纳税人可选择并固定在一地
答案：D

4.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:印花税应纳税额不足一角的不征税
B:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
D:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
答案：B

5.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
B:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
D:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
答案：C

6.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:800
B:2000
C:8000
D:4000
答案：C

7.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:社会保险代码
B:组织机构代码
C:统一社会信用代码
D:纳税人识别号
答案：C

8.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:餐饮服务
B:娱乐服务
C:居民日常服务
D:国内旅客运输服务
答案：D

9.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:豪华住宅
B:古玩字画
C:新购入的价值3000元的餐桌
D:唯一的一辆机动车
答案：C

10.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:3个
B:4个
C:1个
D:2个
答案：D

11.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:15
B:25
C:30
D:20
答案：B

12.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
B:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
C:企业申请认定时注册成立一年以上
D:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
答案：D

13.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
B:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
C:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
D:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
答案：A

14.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（出口退税）
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——未交增值税
D:应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：A

15.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本2000