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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 天津市津南区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库(名师系列) 第I部分单选题(100题) 1.甲公司适用的企业所得税税率为25%,2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是() A:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元 B:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元 C:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元 D:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元 答案:A 2.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额()万元。 A:7 B:12 C:22 D:9 答案:D 3.企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。 A:车船税 B:增值税 C:资源税 D:土地增值税 答案:B 4.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是()。 A:查询法 B:比较分析法 C:控制计算法 D:核对法 答案:D 5.(2014年)2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年度尚未结账,多转成本的调整分录为()。 A:借:利润分配——未分配利润-40000贷:库存商品-40000 B:借:库存商品40000贷:以前年度损益调整40000 C:借:主营业务成本-40000贷:库存商品-40000借:本年利润-40000贷:主营业务成本-40000 D:借:库存商品40000贷:以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借:以前年度损益调整30000贷:利润分配——未分配利润30000 答案:C 6.商品房购销合同按照()进行贴花。 A:定额10元 B:购销合同 C:产权转移书据 D:定额5元 答案:C 7.某房地产公司系增值税一般纳税人,2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车,获得含增值税销售额120640元,则此业务应纳增值税()元。 A:2342.52 B:0 C:528.89 D:2320 答案:A 8.除另有规定外,一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是()。 A:一般纳税人登记的次月1日 B:一般纳税人登记的当月1日 C:一般纳税人登记的当天 D:纳税人在办理一般纳税人登记手续时,可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日 答案:D 9.下列关于差额征税的账务处理,表述不正确的是()。 A:一般纳税人,待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”或“应交税费——简易计税”科目,贷记“主营业务成本”等科目 B:转让金融商品交纳增值税时,应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目 C:金融商品实际转让月末,如产生转让损失,则按可结转下月抵扣税额,借记“投资收益”等科目,贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 D:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营业务成本”等科目,贷记“银行存款”等科目 答案:C 10.鉴证人在执业中应当保持负责态度,实施鉴证程序,控制执业风险,承担执业责任,这属于()。 A:合法原则 B:谨慎原则 C:合理原则 D:责任原则 答案:D 11.某企业(一般纳税人)2019年实际占用土地面积20000平方米,其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。 A:40000 B:15000 C:75000 D:25000 答案:A 12.下列有关涉税鉴证业务的说法,错误的是()。 A:未经委托人同意,知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露 B:项目负责人可以根据业务需