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整理广东省武江区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库有答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:7.72
B:6
C:6.83
D:5.13
答案：C

2.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:601
B:3010
C:9010
D:305
答案：C

3.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
B:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
D:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
答案：D

4.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:现金流量表
B:利润表
C:资产负债表
D:财务预算表
答案：D

5.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：C

6.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:未达到增值税纳税起征点的纳税人
B:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
C:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
D:纳税信用级别为B级的纳税人
答案：B

7.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
B:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
C:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
D:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
答案：C

8.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:140.78
B:84.47
C:169.9
D:101.94
答案：B

9.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:房地产评估增值应征收土地增值税
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:将房产无偿转移给法定继承人不征税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
答案：A

10.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:实际占用
B:自用
C:经税务机关核定
D:拥有
答案：A

11.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:被投资企业所在地
B:负担、支付所得的企业所在地
C:分配所得的企业所在地
D:投资企业所在地
答案：A

12.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:5
C:3
D:20
答案：A

13.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
答案：B

14.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
C:None
D:None
答案：D

15.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:签订委托协议后
B:签订业务委托协议后30日内
C:首次提供涉税专业服务前
D:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
答案：D

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