内部使用江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试附参考答案（培优）.docx

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内部使用江西省《税务师之涉税服务实务》资格考试附参考答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:特许权使用费所得
D:稿酬所得
答案：A

2.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:收取试点前开工的一级公路的通行费
B:转让不动产
C:人力资源外包服务
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

3.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
答案：D

4.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:存款利息
B:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
C:软件公司提供技术服务
D:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
答案：C

5.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的不含增值税的全部价款
B:新金银首饰的组成计税价格
C:同类新金银首饰的不含税销售价格
D:实际收取的含增值税的全部价款
答案：A

6.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:7.8
B:13
C:0
D:26
答案：B

7.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:留存收益表
B:应税所得表
C:资产负债表
D:小企业会计准则
答案：B

8.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:19.33
B:30
C:16.67
D:20.4
答案：A

9.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某社区医疗服务中心自用房产
B:某大学出租的房屋
C:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
D:某公园的办公用房
答案：B

10.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:特许权使用费所得
B:劳务报酬所得
C:偶然所得
D:工资、薪金所得
答案：D

11.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
B:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
C:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
D:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
答案：A

12.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
B:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
C:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
D:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
答案：A

13.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
B:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C:甲公司未将