历年辽宁省铁西区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（典型题）.docx

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历年辽宁省铁西区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:19.33
B:30
C:16.67
D:20.4
答案：A

2.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
答案：D

3.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
B:纳税人当期开始享受免税待遇
C:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
D:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
答案：A

4.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
C:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
D:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
答案：C

5.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:7
B:10
C:15
D:5
答案：A

6.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
B:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
C:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
D:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
答案：C

7.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
B:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
C:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
D:进项税额可以抵扣
答案：A

8.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:全勤奖金
C:年终加薪
D:劳动分红
答案：A

9.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:涉税措施的评价和建议
B:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
C:纳税风险评估
D:税务政策解释
答案：C

10.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:0万元
B:88万元
C:120万元
D:72万元
答案：D

11.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应确认股息红利收入300万元
B:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
C:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
D:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
答案：C

12.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业按不动产租赁，缴纳增值税
B:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
C:银行未实际取得利息收入，无需纳税
D:企业按销售不动产，缴纳增值税
答案：A

13.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
B:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
C:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
D:购买的房屋以成交价格作为计税依据
答案：C

14.税务咨询中，（）是最为常用的一种