2024年河北省双滦区《税务师之涉税服务实务》考试大全带答案（培优A卷）.docx

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2024年河北省双滦区《税务师之涉税服务实务》考试大全带答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:负担、支付所得的企业所在地
B:分配所得的企业所在地
C:投资企业所在地
D:被投资企业所在地
答案：D

2.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上1万元以下
B:1万元以上5万元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以下
答案：C

3.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
B:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
D:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
答案：B

4.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:特许权使用费所得
D:稿酬所得
答案：B

5.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:8000
B:10000
C:6000
D:5000
答案：D

6.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:税收策划
B:一般税务咨询
C:专业税务顾问
D:纳税情况审查
答案：A

7.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:自产的产品用于对外投资
B:将上月购进货物用于本企业的业务招待
C:当月购进的材料发生退货
D:本期收到出口货物的退税额
答案：B

8.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:高档手表
B:贵重首饰及珠宝玉石
C:实木地板
D:竹制筷子
答案：D

9.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2565
B:2700
C:1282.5
D:1350
答案：B

10.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
B:借：税金及附加?贷：应交税费——应交车船税
C:借：管理费用?贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
答案：B

11.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:社会保险代码
B:统一社会信用代码
C:组织机构代码
D:纳税人识别号
答案：B

12.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:经营所得
B:工资所得
C:偶然所得
D:劳务所得
答案：C

13.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
B:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
C:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
D:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
答案：A

14.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:移送其他税务机关
B:要求申请人限期补正
C:不予受理
D:决定受理
答案：C

15.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
C:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
D:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）