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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 历年浙江省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全附答案 第I部分单选题(100题) 1.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米(其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米,厂区内绿化用地5000平方米),另外该企业9月新征用耕地20000平方米,已缴纳耕地占用税,9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税()元。 A:212500 B:237500 C:187500 D:200000 答案:A 2.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是()。 A:纳税人可选择并固定在一地 B:收入的来源地 C:纳税人籍贯所在地 D:税务局核定地 答案:A 3.下列各项中,无须缴纳资源税的是()。 A:出口自采天然气 B:进口原油 C:对外赠送自采铁矿石 D:销售自采原煤 答案:B 4.下列关于税务司法鉴定服务,说法错误的是() A:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实 B:受托的税务司法鉴定业务完成后,税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书 C:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存5年 D:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定 答案:C 5.关于涉税专业服务关系确立的前提,下列表述错误的是()。 A:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记 B:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理 C:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围 D:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议 答案:D 6.纳税人的下列业务,属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是()。 A:分期收款方式销售货物,货物已交付购买方,但尚未到合同约定收款日期且未收款 B:委托他人代销货物,货物已交付受托方,尚未收到代销清单和销售款项 C:以预收款方式销售货物,款项已收到、货物尚未发出 D:直接收款方式销售货物,发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取 答案:A 7.(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是()。 A:借:应交税费——应交车船税贷:银行存款 B:借:固定资产贷:应交税费——应交车船税 C:借:税金及附加贷:应交税费——应交车船税 D:借:管理费用贷:应交税费——应交车船税 答案:C 8.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法,表述错误的是()。 A:涉税专业服务关系变更时,必须先修订涉税专业服务协议书,并经过委托方和受托方共同签章后生效 B:涉税专业服务人员发生变化,将导致涉税专业服务关系终止 C:由于客观原因,需要延长完成协议时间的,将导致涉税专业服务关系变更 D:委托项目发生变化,将导致涉税专业服务关系变更 答案:B 9.某公司拖欠2020年度增值税42万元,催款无效,经县税务局局长批准,2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于()。 A:强制执行措施 B:提供纳税担保 C:税收保全措施 D:税务行政协助 答案:A 10.(2017年真题)下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。 A:房地产业 B:烟草制造业 C:新能源汽车制造业 D:娱乐业 答案:C 11.下列土地中,免征城镇土地使用税的是()。 A:公园内附设照相馆使用的土地 B:生产企业使用海关部门的免税土地 C:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 D:营利性医疗机构出租的土地 答案:C 12.某企业为增值税一般纳税人,纳税期限为15天,2020年3月预缴增值税60万元。月终核算,2020年3月当期进项税额为40万元,销项税额为90万元,则月末企业的会计处理正确的是()。 A:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)100000贷:应交税费—未交增值税100000 B:借:应交税费—未交增值税100000贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)100000 C:借:应交税费—未交增值税100000贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)100000 D:借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)100000贷:应交税费—未交增值税100000 答案:B 13.某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2020年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税销售价为6000元,该企业的账务处理为: A:借:营业外支出780(红字)贷:应交税费——应交增值税(销项税