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整理湖南省苏仙区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:17760
B:25088
C:25600
D:18280
答案：D

2.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
B:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
C:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
D:申请人只能书面申请行政复议
答案：C

3.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:延期缴纳税款
B:豁免应纳税款
C:减征税款
D:提供纳税担保
答案：A

4.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
B:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
C:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
答案：D

5.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:3010
B:601
C:305
D:9010
答案：D

6.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
B:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
C:残疾人福利机构提供的育养服务
D:残疾人员组织为社会提供的服务
答案：D

7.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A:90
B:15
C:30
D:60
答案：D

8.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.5
B:0.6
C:0.3
D:0.7
答案：B

9.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:企业支付给兼职的工资
B:个人从事彩票代销业务而取得的所得
C:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D:差旅费津贴、误餐补助
答案：C

10.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:股息收入
B:房产出租收入
C:转让专利使用权获得的收入
D:董事费收入
答案：D

11.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:固定资产清理
B:税金及附加
C:主营业务成本
D:管理费用
答案：B

12.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品转让不得开具增值税专用发票
B:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
C:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
D:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
答案：D

13.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
C:借：原材料113贷：银行存款113
D:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
答案：B

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