内部使用江西省婺源县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库完整参考答案.docx

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内部使用江西省婺源县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库完整参考答案

第I部分单选题（100题）

1.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:决定受理
B:移送其他税务机关
C:要求申请人限期补正
D:不予受理
答案：D

2.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税白酒为原料生产的白酒
B:已税实木地板为原料生产的实木地板
C:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
D:已税烟丝生产的卷烟
答案：A

3.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:加油站发售加油卡
B:企业销售免税商品
C:企业发生销售货物退回
D:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
答案：D

4.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:35
B:30
C:45
D:75
答案：B

5.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.05
B:0.2
C:0.25
D:0.1
答案：B

6.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:1000
B:800
C:500
D:1200
答案：A

7.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:确定应税所得率
B:征收滞纳金
C:行政赔偿
D:行政奖励
答案：B

8.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
B:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
C:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
答案：C

9.有关纳税人停（复）业的相关表述中，不正确的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当办理注销税务登记
B:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营
C:办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关办理复业报告
D:纳税人的停业期不得超过一年
答案：A

10.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

11.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
B:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
答案：C

12.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
B:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
C:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
D:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
答案：C

13.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1120
B:896
C:1008
D:1280