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江苏省淮安区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1430
B:936
C:1144
D:1630
答案：B

2.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
C:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：B

3.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某商业企业将外购的货物用于个人消费
B:某电器厂委托商店代销小电器
C:某餐饮企业购进货物用于集体福利
D:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
答案：B

4.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:12个月
B:6个月
C:36个月
D:24个月
答案：C

5.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:房地产评估增值应征收土地增值税
C:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：B

6.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
B:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
C:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
D:生产企业出口货物应退的增值税税款
答案：D

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
B:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
C:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
D:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
答案：B

8.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将自有不动产用于公益事业捐赠
B:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
C:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
D:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
答案：D

9.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
B:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
C:只能在预缴税款时扣除
D:只能在汇算清缴时扣除
答案：B

10.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:核定税额
D:不予行政赔偿的决定
答案：B

11.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:5
B:2
C:3
D:1
答案：B

12.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:存款利息
B:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
C:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
D:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
答案：D

13.下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
B:从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
C:注册资金在20万元以上的，应建复式账
D:从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在80000元以上的，应建复式账
答案：B

14.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:75000
B:15000
C:25000
D:40000
答案：D

15.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决