云南省历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全带答案（巩固）.docx

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云南省历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全带答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:补充登记法
B:核销重记法
C:综合账务调整法
D:红字冲销法
答案：C

2.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
B:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
C:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
D:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
答案：C

3.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转移给法定继承人不征税
B:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：C

4.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:20
B:10
C:23.4
D:0.34
答案：C

5.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:2
B:3
C:5
D:7
答案：A

6.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
B:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
答案：D

7.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:专业技术部门的鉴定报告
B:企业技术鉴定部门的鉴定文件
C:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
D:企业的资产盘点表
答案：A

8.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
B:借：生产成本50000贷：库存商品50000
C:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
D:借：生产成本50000贷：本年利润50000
答案：D

9.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:314.56
B:106.93
C:1069.31
D:0
答案：D

10.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:门票
C:纸质打车票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：A

11.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
答案：C

12.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:67.19
B:4.45
C:12.42
D:9.49
答案：D

13.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:现金流量表
B:资产