浙江省秀洲区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（轻巧夺冠）.docx

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浙江省秀洲区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：银行存款
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：C

2.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:0.6102
B:1.3598
C:2.2615
D:0.6099
答案：A

3.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:别墅
C:新购入的价值4000元的家具
D:金银首饰
答案：C

4.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:9618.39
B:4234.95
C:8822.6
D:4755.56
答案：B

5.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:109.17
B:77
C:86.17
D:85.16
答案：C

6.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.05
B:0.02
C:0.015
D:0.03
答案：D

7.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:10
B:30
C:15
D:20
答案：D

8.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.4
B:0.8
C:0.5
D:0.6
答案：C

9.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:15600
B:12994.8
C:13260
D:16320
答案：C

10.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:480
B:624
C:604.5
D:465
答案：A

11.下列属于消费税征税范围是（）。
A:貂皮大衣
B:高档化妆品
C:酒精
D:汽车轮胎
答案：B

12.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:其他涉税服务
B:税收策划
C:一般税务咨询
D:专业税务顾问
答案：C

13.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
答案：D

14.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润