2024安徽省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（考点梳理）.docx

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2024安徽省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
B:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
D:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
答案：B

2.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:稿酬所得
B:劳务报酬
C:工资、薪金
D:特许权使用费
答案：C

3.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B:房地产开发成本×5%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
D:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
答案：C

4.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:劳务报酬所得
B:经营所得
C:稿酬所得
D:工资、薪金所得
答案：B

5.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
B:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
C:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
D:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
答案：D

6.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:500
B:600
C:300
D:200
答案：A

7.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:20.4
B:30
C:16.67
D:19.33
答案：D

8.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
B:委托人单方面终止
C:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
D:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
答案：D

9.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：本年利润
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
D:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
答案：D

10.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:6180
B:0
C:2880
D:7080
答案：B

11.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:核销重记法
B:综合账务调整法
C:补充登记法
D:红字冲销法
答案：B

12.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
B:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
D:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
答案：C

13.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业取得投资资产转让所得100万元
B:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
C:A企业应确认的股息所得120万元
D:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
答案：A

14.税务师在纳税审核中，发现企业