吉林省浑江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库带答案（B卷）.docx

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吉林省浑江区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库带答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
B:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
C:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
D:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
答案：C

2.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
B:税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C:有人居住的住房不适用税收保全措施
D:纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
答案：C

3.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:独生子女补贴
B:退休人员再任职收入
C:差旅费补贴
D:托儿补助费
答案：B

4.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：A

5.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:首次办理涉税事宜10
B:首次办理涉税事宜15
C:取得营业执照10
D:取得营业执照15
答案：B

6.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
B:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
答案：A

7.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
B:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
C:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
D:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
答案：B

8.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:作为申请人公民被宣告失踪的
C:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：A

9.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
B:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
C:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
D:将自有不动产用于公益事业捐赠
答案：B

10.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
B:申请人只能书面申请行政复议
C:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
D:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
答案：D

11.甲企业为我国的居民企业，2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元，借款期限为1年，借款年利率为5.5%，2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业（非金融企业）借款1500万元，发生全年借款利息100万元，假设不考虑其他因素，则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为（）万元。
A:109.17
B:77
C:86.17
D:85.16
答案：C

12.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.7
B:0.8
C:0.5
D:0.6
答