福建省晋江市2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【满分必刷】.docx

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福建省晋江市2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于股息分配
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产由自用转为经营性租赁
D:将资产从总机构移送至境内分支机构
答案：A

2.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
B:纳税人改变名称的
C:纳税人改变生产经营方式的
D:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
答案：D

3.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:仅作纳税调整增加，不作账务调整
B:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
C:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
答案：A

4.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:实际占用
B:拥有
C:经税务机关核定
D:自用
答案：A

5.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.6
B:0.3
C:0.7
D:0.5
答案：A

6.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
D:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
答案：A

7.应当由（）制定业务计划。
A:项目组负责人
B:项目助理
C:项目组成员
D:项目经理
答案：A

8.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:新能源汽车制造业
C:烟草制造业
D:娱乐业
答案：B

9.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:稿酬所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:特许权使用费所得
答案：B

10.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
B:借：管理费用贷：银行存款
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：A

11.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:4.32
B:4.05
C:2.88
D:2.7
答案：A

12.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“本年利润”
D:贷记“主营业务收入”
答案：B

13.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:税收策划
B:其他涉税服务
C:一般税务咨询
D:专业税务顾问
答案：C

14.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:管理费用
B:主营业务收入
C:税金及附加
D:固定资产清理
答案：C

15.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
B:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
C:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
D:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
答案：A

16.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:起诉权
B: