四川省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试大全（名校卷）.docx

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四川省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试大全（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至境内分支机构
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产由自用转为经营性租赁
D:将资产用于股息分配
答案：D

2.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
D:借：生产成本12879贷：银行存款12879
答案：B

3.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:住房贷款利息
B:赡养老人
C:子女教育
D:大病医疗
答案：D

4.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:金融商品转让
B:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
C:建筑服务
D:客运场站服务
答案：C

5.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:延期纳税最长不得超过60日
B:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
C:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
答案：B

6.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:45
B:30
C:35
D:75
答案：B

7.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:涂料
B:高档家用电器
C:电动自行车
D:实木家具
答案：A

8.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
D:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
答案：A

9.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
C:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：D

10.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售旧货
B:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
C:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
D:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
答案：C

11.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
B:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
C:鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
D:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
答案：A

12.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
B:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
C:如果企