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整理江苏省盐都区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附答案【达标题】

第I部分单选题（100题）

1.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:要求申请人限期补正
B:不予受理
C:移送其他税务机关
D:决定受理
答案：B

2.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
B:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
C:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
D:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
答案：A

3.省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A:45412
B:45443
C:45382
D:45322
答案：A

4.税务行政诉讼实行（）。
A:再审终审制
B:一审终审制
C:三审终审制
D:二审终审制
答案：D

5.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
B:个体工商户支付给业主的工资
C:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
D:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
答案：A

6.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人逃避缴纳税款
B:纳税人未按规定安装税控装置
C:纳税人未按规定期限办理纳税申报
D:扣缴义务人应扣未扣税款的
答案：A

7.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
C:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：C

8.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:装卸搬运
B:远洋运输的程租
C:航空运输的干租
D:远洋运输的光租
答案：B

9.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
答案：D

10.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:50％，200％
B:60％，300％
C:50％，300％
D:60％，200％
答案：B

11.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:项目负责人
B:税务师事务所所长
C:辅助人员
D:执业质量复核人员
答案：A

12.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：A

13.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
B:双方合作建